香烟出口退税率多少，有出口卷烟权的企业出口不退税问题
来源：整理 编辑：香烟价格 2023-11-22 18:23:27
本文目录一览
1，有出口卷烟权的企业出口不退税问题
既然政策规定不能退税，也就是说仍然按照海关规定报关和外贸局税务局核销外汇退税，只是退税率为0，无法退税，只是个形式而已。起到核销外汇的作用，不然你的钱就进不来了你好！只是你的属于敏感品。量大的话要有核销单吧打字不易，采纳哦！
2，出口货物退免税的计算方法有哪些
现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有四种： (1)免、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外(工)贸企业、部分特定退税企业实行此办法。 应退税额 =外贸收购不含增值税购进金额×退税率 或 = 出口货物数量×加权平均单价×退税率 其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算： 应退税额 = [普通发票所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)×6%或5% (2)免、抵、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此办法。 (3)免、抵税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售以产顶进钢材的列名钢铁企业实行此办法。 (4)免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。 出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法： (1)对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税。 (2)对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
3，40块一条的烟如果出口200条需要缴纳多少关税
中国出口烟草有关的政策如下:一，出口卷烟生产计划由国家烟草专卖局负责编制下达与调整。出口卷烟生产计划的检查与考核由国家烟草专卖局会同国家计委、国家税务总局和海关总署进行。二，出口卷烟必须在小包、条包与外箱上印有“专供出口”中文字样。三，出口卷烟应当按照国家有关规定，及时办理境外商标注册并上报进出口总公司。第七条出口卷烟商标不得模仿国外已注册的卷烟商标。四，生产国外来牌加工的出口卷烟，必须具有外方卷烟商标注册文件和经公证的所有人委托书正本。五，出口卷烟的质量应当符合进出口总公司与国家商检局制定的出口卷烟品质规范。经自审与法定商检达到规范标准与合同质量标准，方可交运出口。进口香烟在海关需要缴3种税，包括关税、消费税、增值税：关税=进口货物完税价格×关税税率消费税：按你所说的红双喜香烟是卷烟，消费税采用复合计征法，既要按数量缴的定额消费税，又有按价格缴的比例消费税；现在每支香烟的定额税是0.03元；比例税率按调拨价不同而不同：调拨价不超过50元/条的，比例税率为30%，调拨价超过50元/条的，比例税率为45%。这里我们假设调拨价超过50元每条。消费税=[（关税完税价格+关税+0.03*400*250*200）/（1-45%）]*45%+0.03*400*250*200增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×17%
4，为什么中国出口香烟到国外要免税呢
真正抽烟量大的国家是在国外，而香烟最早出现的地方也是西方，国内的香烟要想在国外占领市场，那只有用价格来争市场，因此香烟这种特殊商品，出口税是非常低的，而香烟的成本也是极低的，到了国外卖得便宜，外国人自然喜欢，这样就有了一个一定的市场。这其实也是一种策略，提高国内香烟价格，让国人少抽烟。但香烟这种特殊商品又是利润特别大的商品，国家税收离不开它，那就到国外去赚外国人的钱，国内提高价格损失的这部分钱从国外赚回来。其实中国香烟的价格相对来说还是很便宜的，世界十大最贵香烟里面，中国香烟一个都没排到，而排名第一的就是英美合资的香烟公司生产的好彩香烟，每条10万美元。而中国最贵的香烟只有每条2万元，根本不在一个档次。扩展资料外国人和中国人在饮食上都有差别，同样，香烟就像男人的零食一样，外国人和中国人对于香烟的口味的喜好不同，经过加入一些特殊物质，相比于内销香烟，出口香烟的烟碱含量和焦油含量比较低。内销香烟的价格往往要高于出口香烟，其实好多人都抱怨出口烟口味好，价格又低，为什么好东西都给外国人了。其实这是因为我国的烟草税收比较高，但是出口香烟是在免税店内销售的，不收税，价格自然比较低。在全国各地各种大小中型超市都可以买到内销香烟，但是却没见过出口香烟，这是因为出口香烟只允许在国际机场和国外销售。所以如果在国内看到了卖出口香烟的，千万要谨慎，多半是冒牌假货。而且这种行为是要追究法律责任的。参考资料来源：凤凰网-中国超高档香烟排行榜 看你抽过几种？(组图)中国出口香烟免税也叫作出口退税，退税原因有以下几点：1、香烟出口是我国扩大出口创外汇的主要途径之一；2、国外进口中国出口的香烟等出口商品时，外国海关会征收关税增值税消费税等，我国出口若也交税，就会出现双重税赋，该商品在国外缺乏竞争力；3、通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担。出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。首先，香烟是不准许出口的，我们是做国际物流，只要是香烟，都不接增加对外贸易量，现在中国对外贸易量已经是世界前五了，就当刷记录吧与绝大多数出口商品一样，享受出口退税待遇。因为国外进口中国出口的香烟等出口商品时，外国海关会征收关税增值税消费税等，我们出口若也交税，就会出现双重税赋，该商品在国外缺乏竞争力。
5，出口退税如何办理
出口退税就是国家补给出口货物公司的一种税款，目的就是为了鼓励出口！
出口退税条件：
1.必须是增值税、消费税征税范围内的货物。
2.必须是报关离境出口的货物（报关不离境包括保税区、保税工厂、保税仓库、出口加工区的货物，这些属于境内关外，同样享受退税）。
3.在财务上作了对外销售处理的货物。
4.出口收汇并已核销的货物。
注意：外汇核销应该在出口退税之前办理
出口退税应向国税局交纳部分单证，包括：增值税专用发票、出口货物专用税收缴纳书、商业发票、销售明细账、出口货物报关单（黄色）、出口收汇核销单等
出口退税流程是：核销出口外会以后，把上述单证与其他退税应交的单证一起交给所管辖的国税局办理退税。
希望对您有所帮助，祝您面试成功！
谢！
（原创答案）
我楼上讲的已经很不错了，我稍微补充一下，在商业交易中，无论国内国际的商业交易，也就是我们所说的买卖，国家都是要收税的，增值税17% 。 在出口的交易的，国家先把企业的税收上去，在企业出口的手续办理完之后，企业可以根据出口完成相应的单据（核销单，报关单等等）到国税局去换取国家退下来的一部分税，有的货物是全退，退下来的就是钱呀，为了鼓励出口。
涉及到核单的话，你应该了解出口报关单证，企业货物出口都应该准备的，报关单证文件包括（报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单）这5种，出口办理完毕后，可以通过报关行拿到核销单，一般为15-30天左右。 拿到核销单后的程序楼上已经解释了，我就不啰嗦了。出口退税（Export Rebates）是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
出口退税简介
出口货物退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
外贸企业出口退税
出口退税条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐增的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。
6，增值税出口退税范围
你的问题表述内容不全，而且将最关键的部分省略掉了，全面的表述应该是“出口企业出口货物所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。” 通过以上表述可以清楚地看出，二者的区别主要在于是否办理“对外贸易经营者备案登记”。 如果已经办理了对外贸易经营者备案登记，无论它是生产企业、外贸企业或者个体工商户，无论它是自营出口还是委托出口，都可以享受增值税退（免）税政策。 如果未办理对外贸易经营者备案登记，只有生产企业委托出口的货物，才可以享受增值税退（免）税政策。增值税出口退税是指纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。1.凡有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，均可准予退还或免征增值税和消费税税额。出口退税货物应当具备以下三个条件：①必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物。②必须是报关离境并结汇的货物。③在财务上必须是已作出口处理的货物。一般情况下，只有同时具备以上三个条件的出口货物才准予退税。否则不予办理退税。除此之外，大陆对出口退税货物的范围还作了一些特殊规定，具体包括以下几个方面：第一，明确规定少数货物即使具备以上条件也不准给予退税。它们是：原油、援外出口货物、国家禁止出口的货物(天然牛黄、麝香、铜、铜合金、白金等)。第二，一些企业的货物不具备上述三个条件，但国家特准退还或免征增值税和消费税。具体是指；①对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；②对外承接修理修配业务的企业，用于对外修理修配的货物；③外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；④利用国际金融组织或外国政府贷款采取招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；⑤企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。2.明确规定一些出口货物只能采取免征增值税、消费税方式给予鼓励和支持。它们是：①来料加工复出口的货物；②避孕药品和用具、古旧图书；③卷烟(只限于有出口卷烟经营权的企业出口国家计划内卷烟)；④军品及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的物资；⑤国家在税收法规中规定的其他免税货物因已经享受免税照顾，所以出口时不能再办理退税。3.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。但对下列出口货物考虑其出口量较大及生产、采购上的特殊因素，特准予扣除或退税。这些货物是：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生添、鬃尾、山羊板皮、纸制品。4.出口货物退税税种：出口退税指的是退还或免征出口货物在国内已缴或应缴的流转税款，具体是指增值税和消费税，不包括营业税。5.出口退税适用税率：出口货物应退增值税的适用税率，依《增值税暂行条例》规定的17%和13%执行，对小规模纳税人购进特准退税的货物依6%的退税率执行，从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。出口应退消费税的适用税率依《消费税税目税率表》执行。企业出口不同税率的货物应分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律就低不就高计算退税。6.出口退税的计算：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。其中，①对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。对库存和销售均采用加权平均价进行核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：应退税额=出口货物数量×加权平均价×税率②出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：销项税额×税率≥未抵扣完的进项税额时；应退税款=未抵扣完的进项税额；销项税额×税率应退税款=销项金额×税率；结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额公式中的销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额。凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：进项税额=普通发票所列(含增值税)销售金额/(1 征收率)×退税率其他出口货物的进项税额依增值税发票所列的增值税额计算确定。如果出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏离而又无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。7.出口退税程序：出口退税主要程序是：出口退税登记，出口退税鉴定，出口退税申报，出口退税审核，出口退税检查和出口退税清算。因为出口退税退的就是增值税，所以，对于出口主体来说，首先是出口企业（包括自营或者代理出口）必须是一般纳税人。其次，是出口商品有出口退税，也就是说，只有在国家鼓励出口的商品范围内的商品，才享受出口退税政策。如果是国家限制甚至禁止出口的商品，就没有出口退税，甚至要交纳出口关税，直至不允许出口。再次，就是出口商必须有增值税专用发票，即必须有增值税进项——退税退的就是增值税进项中的全部或者其中的一部分。至于自营出口，那么就意味着出口企业自己退税，而代理出口，则可以由出口企业退税，也可以由委托企业自己去退税——这个由委托方和代理方协商。个体户不能够退税——因为个体户不是一般纳税人。内销应缴增值税额=销项税额-进项税额=1.53-1.7 = - 0.17（万元） 出口应退税额=12*15% = 1.8（万元） 当期进项税额大于销项税额，本月不用交增值税，申报的时候申报零；你可以把所有的发票都认证了,多余的进项留到下个月再抵扣,你也可以抵扣多少认证多少,但剩余未认证的发票注意不要超过90天,否则就不能抵扣了。出口退税额则去税局申报退税。 应收增值税退税额，会计分录如下： 借：其他应收款——应收出口退税增值税 18000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 180001. 自营或委托出口货物的单位要求有进出口权，出口产品在退税范围之内是一般纳税人，可以享受退税政策。2. 个体工商户不能取得进出口权和一般纳税人资格，不能享受退税政策。3. 委托出口货物的生产企业，需要代理公司开具的代理出口证明才能办理免抵退税业务。
文章TAG：
香烟 出口 出口退税 退税率 香烟出口退税率多少
